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流动负债比率

流动负债比率是一种比较常用的财务分析指标，用于反映公司财务状况。按照国际通用会计准则，流动负债比率=流动负债/流动资产，该指标可反映公司最近一期的比重情况，从而可以及时发现公司存在的风险，以便及早控制、规避风险。

流动负债的概念指的是公司在最近一期以上经营活动所涉及的债务，它们通常在一至两年内便要到期了。流动负债包括短期借款、应付票据及其他应付债务等。

流动负债比率的计算方法较为简单，因此在风险投资者和金融机构的评估中，常常用来反映公司的短期债务能力。一般而言，当公司的流动负债比率越高，其短期债务能力就越差，进而反映出其财务状况也越不稳定，从而影响公司的市场竞争力。

国外的一般研究表明，流动负债比率介于20%-50%之间较为合理，若低于20%则反映公司有条件获得更多的短期债务；若超过50%，则说明公司承担了过多的短期债务，市场竞争力下降，出现超负荷投资，可能存在危机，可能无法按照期限偿还债务，因而落入金融困境且期限收缩。

另外还应该注意，不同公司的流动负债比率高低也略有不同，如一些成长型公司，由于其一般投资的比较大，流动负债比率常常会比较高；而一些转型型公司，由于控制短期债务，流动负债比率则相对较低。但总的来说，当公司的流动负债比率超过50%时，将产生短期债务压力，企业需要及时审慎管理注意加强财务风险控制。

综上所述，流动负债比率是反映公司最近一期比重情况，以便及时发现公司存在的风险，它被广泛地应用于金融投资者评估公司短期债务能力，正常情况下，流动负债比率介于20%-50%之间较为合理，若超过50%，将会降低公司市场竞争力，甚至出现危机，要求企业及时审查财务风险控制。

流动资产流动负债比率

流动资产流动负债比率（Current Assets to Current Liabilities Ratio,CACL）是企业财务状况分析的重要指标，是指企业流动资产与流动负债之间的比率，即在一定时期内，企业支付或清偿当期债务或未来债务所需的资金，即用于短期流动性资金的现金净额占当期流动负债总额的比重。

流动资产流动负债比率应与负债结构和财务结构相结合，由此可衡量企业短期偿债能力。一般来讲，公司的流动资产流动负债比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。

流动资产流动负债比率反映了企业偿债能力最直接的衡量标准，因此它也被称为“偿债比率”，它是用来检测企业短期偿债能力的一个核心指标。通过CACL观察企业的财务状况，可以评估其偿债能力，及时发现企业发生弊病的风险，并采取合理的举措做好风险控制工作。

CACL高低，不仅体现了企业偿债能力的优劣，而且反映了企业的财务管理水平，及企业的经营状况。比如说，企业的流动资产大于流动负债，说明企业经营效益良好，公司能够正常运营；而企业的流动负债大于流动资产，就可能暗示公司经营状况不佳，财务管理存在着问题，或者企业存在着资金紧张的问题，甚至出现违约的风险。

CACL的最佳水平是1.5～2.5的比例，超过2.5的比例，代表公司的现金流出量未能达到大多数日常支出的要求；小于1.5 的比例，公司用于天数时间内支付应付款项的现金净额过少，银行可能认为贷款对象无法充分履行偿付负债的义务，因而不肯贷款，从而影响公司正常运营。

总之，流动资产流动负债比率（CACL）是衡量企业短期偿债能力的重要指标。它不仅可以检测企业的偿债能力，而且还能评估其财务状况以及经营情况，因此，任何一家企业在运用中，都要重视CACL的把握，以避免财务风险的发生。

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