今天之间网超哥来为大家解答以上的问题。递延所得税资产如何计算增值税,递延所得税资产如何计算相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
2、用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额为A借:递延所得税资产 A贷:所得税费用——递延所得税 A递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
3、 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
4、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。
5、贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。
6、债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。
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