【计提本月折旧分录怎么做】在企业日常会计处理中，固定资产的折旧是一项重要的财务工作。折旧是指将固定资产的成本在其预计使用年限内按一定方法进行分摊，以反映其价值随时间的减少。而“计提本月折旧分录”则是指根据固定资产的折旧方法和金额，编制相应的会计凭证，记录当月应计提的折旧费用。
以下是对“计提本月折旧分录怎么做”的详细总结，并附有示例表格供参考。
一、计提折旧的基本原理
1. 折旧对象：企业拥有的用于生产经营的固定资产，如机器设备、建筑物、运输工具等。
2. 折旧方法：常见的有直线法、工作量法、双倍余额递减法等。
3. 折旧期间：通常按月计提，从资产投入使用次月开始计算。
4. 会计处理：借记“累计折旧”，贷记“管理费用”或“制造费用”等成本类科目。
二、计提本月折旧的步骤
1. 确定固定资产清单：列出所有需要计提折旧的固定资产。
2. 确认折旧方法和年限：根据企业会计政策选择合适的折旧方法及预计使用年限。
3. 计算每月折旧额：根据固定资产原值、残值率、使用年限等计算出每月应计提的折旧金额。
4. 编制会计分录：根据计算结果，编制对应的会计凭证。
5. 录入系统：将分录录入财务软件或账簿中，确保数据准确无误。
三、计提折旧分录示例（以直线法为例）
| 固定资产名称 | 原值（元） | 残值率 | 使用年限（年） | 年折旧额（元） | 月折旧额（元） | 借方科目 | 贷方科目 |
| 机床A | 100,000 | 5% | 5 | 19,000 | 1,583.33 | 管理费用 | 累计折旧 |
| 办公楼B | 500,000 | 10% | 20 | 22,500 | 1,875 | 制造费用 | 累计折旧 |
| 运输车辆C | 80,000 | 15% | 8 | 9,000 | 750 | 销售费用 | 累计折旧 |
> 注：月折旧额 = （原值 × （1 - 残值率）） ÷ 使用年限 ÷ 12
四、注意事项
- 折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经审批并披露。
- 折旧费用应根据用途计入不同的成本或费用科目。
- 若固定资产发生减值，应调整折旧基础，避免虚增利润。
- 折旧分录应与实际资产使用情况相符，防止漏提或重提。
通过以上内容可以看出，计提本月折旧分录是企业财务管理中的基础操作之一，正确、及时地进行折旧处理有助于提高财务报表的准确性，为企业经营决策提供可靠依据。