【现金流量表的编制公式】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内现金和现金等价物的流入与流出情况。其编制主要依据企业的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。为了准确编制现金流量表，需掌握相关的编制公式与逻辑关系。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表分为以下三大部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
此外，还需计算“期初现金及现金等价物余额”、“期末现金及现金等价物余额”。
二、现金流量表的编制公式总结
| 项目 | 编制公式 | 说明 |
| 经营活动现金流入 | 销售商品、提供劳务收到的现金 = 营业收入 + 应收账款（期初） - 应收账款（期末） + 预收账款（期末） - 预收账款（期初） | 根据销售情况调整应收账款和预收账款的变化 |
| 经营活动现金流出 | 购买商品、接受劳务支付的现金 = 营业成本 + 存货（期末） - 存货（期初） + 应付账款（期初） - 应付账款（期末） | 包括采购支出及应付账款变化 |
| 经营活动净现金流 | 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出 | 反映企业日常经营的现金状况 |
| 投资活动现金流入 | 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 = 固定资产原值 - 累计折旧 + 净收益（或损失） | 包括出售资产所得 |
| 投资活动现金流出 | 构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 = 固定资产增加额 + 无形资产增加额 | 涉及长期资产的购置 |
| 投资活动净现金流 | 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出 | 表示企业对外投资的现金变动 |
| 筹资活动现金流入 | 吸收投资收到的现金 + 借款收到的现金 | 包括股权融资和债务融资 |
| 筹资活动现金流出 | 偿还债务支付的现金 + 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 如偿还贷款、支付股息等 |
| 筹资活动净现金流 | 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出 | 反映企业融资行为的现金变动 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 经营活动净现金流 + 投资活动净现金流 + 筹资活动净现金流 | 体现企业整体现金变动情况 |
| 期末现金及现金等价物余额 | 期初现金及现金等价物余额 + 现金及现金等价物净增加额 | 最终结果 |
三、注意事项
1. 现金与净利润的区别：现金流量表以现金为基础，不同于利润表中的权责发生制。
2. 现金等价物的界定：通常指期限短、流动性强、易于转换为确定金额现金的投资。
3. 间接法与直接法：编制现金流量表可采用直接法或间接法，但核心逻辑一致。
通过以上公式和逻辑，企业可以系统地编制出符合会计准则的现金流量表，为管理层提供重要的财务决策依据。